Verdeckte Einlage vermeiden: Korrekte Bewertung der Immobilie beim Transfer in die GmbH
Sachverständiger Lars Kuntz
AUTOR, GUTACHTER UND GESCHÄFTSFÜHRER
Vorwort
Die korrekte Bewertung einer Immobilie ist der kritischste Punkt beim Transfer in die GmbH. Wird der Wert der Immobilie im Gesellschaftsvertrag oder in der Bilanz zu hoch angesetzt, droht die Gefahr einer verdeckten Einlage – eine steuerliche Falle mit ernsten Konsequenzen.
Das Verkehrswertgutachten ist das effektivste Mittel, um diese verdeckte Einlage zu vermeiden und den tatsächlichen Verkehrswert der Immobilie sauber zu dokumentieren.
In diesem Artikel erklären wir Ihnen, was eine verdeckte Einlage ist und wie das Gutachten Sie davor schützt.
Was ist eine Verdeckte Einlage?
Eine verdeckte Einlage liegt vor, wenn ein Gesellschafter der GmbH einen Vermögensvorteil (z. B. eine Immobilie) außerhalb der formalen Kapitalerhöhung zuführt, und dieser Wert über dem tatsächlichen Verkehrswert liegt.
Steuerliche Konsequenz: Der überhöhte Wert wird steuerlich nicht anerkannt. Der Gesellschafter muss den Differenzbetrag nachversteuern, was zu unerwarteten Steuerbelastungen führen kann.
Die Rolle des Verkehrswertgutachtens
Das Verkehrswertgutachten dient als objektiver Nachweis dafür, dass der angesetzte Wert der Immobilie dem tatsächlichen Verkehrswert entspricht. Es belegt, dass die Transaktion zu Drittvergleichskonditionen (dem Wert, den ein Dritter gezahlt hätte) erfolgt ist.
Das Gutachten schützt vor der verdeckten Einlage, indem es:
- Objektiven Beweis liefert: Es belegt, dass der in der Bilanz angesetzte Wert realistisch ist und keine Überbewertung vorliegt.
- Fehler im Ansatz vermeidet: Es stellt sicher, dass der Teilwert (der dem Verkehrswert entspricht) korrekt ermittelt wird.
- Basis für das Finanzamt schafft: Bei einer späteren Prüfung durch das Finanzamt dient das Gutachten als unanfechtbare Dokumentation des Einlagewerts.
Fazit
Die kordeckte Bewertung der Immobilie ist beim Transfer in die GmbH essenziell. Ohne ein Verkehrswertgutachten riskieren Sie die Annahme einer verdeckten Einlage durch das Finanzamt und die damit verbundenen steuerlichen Konsequenzen.
Die Investition in ein Gutachten ist eine notwendige Maßnahme, um die Steueroptimierung in der GmbH langfristig zu sichern.
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